OBJETIVO
Identificar los principales
instrumentos técnicas, herramientas y métodos utilizados en la recopilación de
informacion: Las cuales detallaremos a continuación:
ü ENTREVISTA
ü CUESTIONARIO
ü ENCUESTA
ü OBSERVACION
ü INVENTARIO
ü MUESTREO
ü EXPERIMENTACION
Al utilizar estas
herramientas, métodos y procedimientos en auditoria de sistemas, lo que se hace
es utilizar lo mejor de ellas para adecuarlas a las necesidades específicas de
evaluación requerida.
ENTREVISTA
Es la principal actividad de
un auditor sin importar el tipo de auditoria que se realice, es la recopilación
de conformación sobre el aspecto que va auditar, pues concentra y tabular esa
conformación en cuadros Y estadísticas analiza sus resultados y emite un juicio
sobre lo que evaluó .Una entrevista consta de inicio, apertura, cima y cierre.
Los tipos de entrevistas
pueden ser:
ü Libres
ü Dirigidos
ü De
exploración
ü De
comprobación
ü De
información
ü Informales
ü Las
preguntas para una entrevista Pueden ser:
Abiertas:
donde el entrevistado tiene libertad absoluta para responder.
Cerradas: su
objetivo es centrar las respuestas donde el auditor quiera llegar sin salirse
del tema.
De sondeo: se utiliza para determinar el
grado de cooperación y colaboración.
De Cierre: se hacen para terminar con el
interrogatorio.
Mixta: es
la combinación de dos o más de las preguntas anteriores.
CUESTIONARIOS
Es la recopilación de datos
mediante preguntas impresas en la que el encuestado responde mediante su
criterio. Que luego el auditor convierte en informacion valiosa para realizar
su trabajo.
VENTAJAS:
Facilitan la recopilación de
informacion y no necesitan muchas explicaciones
Permiten la rápida fabulación e interpretación. Evitan la dispersión de
la informacion requerida. Son fáciles de aplicar y ayudan a recopilar mucha
informacion en poco tiempo. Hacen impersonal la respuestas por lo tanto en una
auditoria ayuda a recopilar informacion valiosa.
DESVENTAJAS:
Falta de profundidad en las
respuestas y no puede ir más allá del cuestionario. Se necesita una buena
elección del universo y la muestra seleccionada Puede provocar la obtención de
datos equivocados .La interpretación de anales de los datos puede ser muy
simple si el cuestionario no está bien estructurado .Limita la participación
del auditado.
ENCUESTA:
Las encuestas constituyen una de las técnicas
mas populares y de mayor uso en la auditoria.
OBSERVACIÓN
Es la acción de observar y
mirar detenidamente, esta técnica es muy utilizada por los auditores ya que les
permite recolectar directamente la informacion necesaria.
La acción de observar es el
hecho de examinar, analizar, advertir, o estudiar algo en este caso el auditor
observa todo lo relacionado con los sistemas de una empresa.
INVENTARIO
Esta forma de recopilación
de informacion consiste en hacer un recuento físico de lo que se esta auditando
a fin de saber la cantidad existente de algún producto en una fecha determinada
y comprarla con la que debía haber según los documentos en esa misma fecha. Consiste
en comprar las cantidades reales existentes con las que beberían haber para ver
si son iguales o no.
MUESTREO
Para emitir una opinión
fundamentada sobre los funcionamientos de las operaciones un auditor debe tener
informacion segura pero se le hace imposible e inoperante revisar todas las
transacciones, razón por la cual debe tomar una muestra representativa de cada
una de las labores de la población auditada. El cual consiste en una muestra
representativa del total de la población.
EXPERIMENTACIÓN
Es una de las técnicas que mas ayudan al
auditor a recopilar informacion la experimentación es quien lleva a cabo la
auditoria puede participar activamente o no en la observación de fenómenos. Entre
los tipos de experimentos que daremos a conocer están:
ü Experimentos
exploratorios
ü Experimento
confirmatorios
Si el auditor lleva a cabo
cada uno de estos métodos detalladamente y en orden podrá obtener buenas
informaciones que les servirán para la presentación de resultados y la toma de
decisiones.
No hay comentarios:
Publicar un comentario